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주택임대소득 신고 준비표

월세·보증금 수입을 정리해 주택임대소득 신고 대상과 방식을 확인하는 표

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문서 미리보기 A4 · 주택임대소득 신고 준비표
주택임대소득 신고 준비표

주택임대소득 신고를 위해 수입 내역을 정리합니다.

임대인귀속 연도
보유 주택 수 (부부 합산)
주택임대 기간월세 수입보증금간주임대료 대상비고
      
      
      
      
      
      
      
      

주택 수와 수입에 따라 비과세·분리과세·종합과세가 갈립니다. 임대사업자 등록 여부와 필요경비율도 달라지니 홈택스 안내 또는 세무 전문가와 확인하세요.

2026년 9월 27일

작성자 (서명 또는 인)

i한눈에 보기

대상주택 임대인
용도임대소득 신고 준비
필수 여부선택
작성 시간30분
난이도중급
월세 수입은 물론 주택 수·보증금 합계 요건에 해당하면 보증금에도 세금(간주임대료)이 붙을 수 있습니다. 요건은 세법 개정으로 바뀔 수 있으니 신고 연도 기준을 확인하세요.

2작성 전 확인

  • 주택 수와 수입에 따라 비과세·분리과세·종합과세가 갈립니다. 임대사업자 등록 여부와 필요경비율도 달라지니 홈택스 안내 또는 세무 전문가와 확인하세요.
  • 부부 합산 주택 수
  • 1주택 비과세 요건(고가주택 제외)
  • 보증금 합계 기준
  • 사업자 등록 여부

3알아두면 좋은 점

  • 연 2천만원 이하는 분리과세를 선택할 수 있습니다
  • 임대사업자 등록을 하면 필요경비율과 공제가 달라집니다

!이런 실수가 잦습니다

  • 부부 합산 누락
  • 간주임대료 누락
  • 분리과세 미검토

6자주 묻는 질문

1주택인데 월세를 받습니다.
기준시가 12억원 이하 1주택 월세는 비과세입니다(해외 주택 제외).

7이런 경우가 있었습니다

배우자 주택을 빼먹은 경우

백종혁(60세, 부산)은 자기 명의 주택만 세고 신고 대상이 아니라고 여겼습니다. 부부 합산 주택 수로 보니 달랐습니다. 신고 기간 막바지에 자료를 모았습니다.

보증금도 함께 적은 경우

비슷한 상황의 허미영(57세)은 주택별 월세와 보증금을 표에 적었습니다. 간주임대료 대상인지도 구분했습니다. 세무사와 상담을 짧게 마쳤습니다.

주택 수를 부부 합산으로 세어 보셨나요?

위 두 이야기는 이해를 돕기 위해 가상으로 구성한 사례입니다. 실제 인물이나 사건과 무관합니다.

근거 · 소득세법 제12조, 제25조, 제64조의2