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농어민 세금 감면 계산

8년 자경농지 양도소득세 감면을 연 1억원·5년 2억원 한도로 적용해 낼 세금 계산

8년 이상 농지 소재지에 살며 직접 경작한 농지를 팔 때 받는 양도소득세 감면을 한도에 맞춰 계산합니다. 농지 매도 시기를 정하거나 감면 한도를 넘는지 확인할 때 씁니다.

값 입력

계산 결과

양도소득 과세표준225,500,000원
산출세액65,750,000원
자경농지 감면액65,750,000원
감면 후 양도소득세0원
감면 요건 (기간)8년 이상 · 재촌·자경 요건 확인 필요
농지 소재지나 연접 지역 거주, 직접 경작(연간 사업·근로소득 3,700만원 이상인 해 제외 등) 요건은 따로 확인해야 합니다. 지방소득세는 별도이며, 감면분에는 농어촌특별세가 붙지 않습니다.
참고용 추정치입니다. 실제 신고·납부 전에는 관계 기관이나 전문가에게 확인하세요.

1계산 방법

  • 양도차익에서 장기보유특별공제와 기본공제 250만원을 빼 과세표준을 구하고 6~45% 세율로 산출세액을 구합니다.
  • 재촌·자경 기간이 8년 이상이면 산출세액을 감면하되, 한 해 1억원과 5년 합계 2억원 한도를 적용합니다.
  • 이미 받은 감면을 넣으면 남은 한도만 적용합니다.

2결과 읽는 법

  • 양도차익이 커서 세금이 1억원을 넘으면 넘는 부분은 내야 합니다.
  • 같은 해에 두 필지를 팔면 연 1억원 한도를 함께 씁니다. 해를 나눠 팔아도 최근 5년 합계 2억원 한도는 그대로이니 두 한도를 함께 확인하세요.
  • 감면 요건 행은 기간만 본 것이며 거주·경작 요건은 따로 확인하세요.

3알아두면 좋은 점

  • 농지원부(농업경영체 등록), 비료·농약 구입 기록 등 자경 증빙을 미리 모아 두세요.
  • 주거·상업·공업지역으로 편입된 농지는 편입 시점에 따라 감면이 제한될 수 있습니다.
  • 감면을 받아도 양도소득세 신고는 해야 합니다.

4자주 묻는 질문

8년은 연속이어야 하나요?
보유 기간 중 자경한 기간을 합쳐 8년 이상이면 됩니다.
상속받은 농지도 되나요?
피상속인의 경작 기간을 일정 요건에서 합산할 수 있습니다.
농어촌특별세도 내나요?
자경농지 감면분에는 농어촌특별세가 비과세됩니다.

5이런 경우가 있었습니다

한 해에 몰아서 판 경우

평생 과수원을 한 모정훈 씨는 은퇴하며 두 필지를 같은 해에 팔았습니다. 감면 한도 1억원을 넘은 부분에 세금이 나오자 해를 나눠 팔았으면 달랐을 것이라는 이야기를 들었습니다.

증빙과 한도를 챙긴 경우

벼농사를 짓던 여수빈 씨는 농지를 팔기 전에 감면 한도와 자경 기간을 확인했습니다. 농업경영체 등록과 경작 기록을 모아 신고했고 감면을 문제없이 인정받았습니다.

팔려는 농지, 직접 경작한 기간을 증명할 자료가 있나요?

위 두 이야기는 이해를 돕기 위해 가상으로 구성한 사례입니다. 실제 인물이나 사건과 무관합니다.

근거 · 조세특례제한법 제69조·제133조, 농어촌특별세법 제4조, 소득세법 제55조·제95조·제103조 (기준일 2026-09-26)

적용된 세율·기준값 확인 →